相続ブログ

相続についてのポイント

民法(相続法)の改正

2022年05月24日

令和元年から施行された民法(相続法)改正の概要について谷税理士が下記のラジオで話しました。
民法(相続法)改正の概要 谷税理士法人のタックスアワー!【第125回】


京都府向日市にある谷税理士法人の谷明憲税理士とALISAがFMおとくに(FM86.2)でお送りするタックスアワー!
税金や経営について分かりやすく、そして楽しく、谷税理士から学ぼう!というテーマと共に、谷税理士のプライベートの話や、ためになるお話(ためばな)コーナーもお楽しみください。
 
FMおとくに(FM86.2)で月曜朝8:30~、金曜朝8:30~(再放送)放送中!
Listen Radio(リスラジ)で全国どこからでも視聴可能です。

相続についてのポイント

納税猶予を受ける場合の遺産分割の注意点―知っておきたい遺言の重要性

2022年05月16日

1 納税猶予を受ける場合の手続
遺言書の重要性を理解していただくために、納税猶予を受ける場合の手続を知っておくことが大事です。
 
相続税の申告期限は、被相続人が死亡してから10ヶ月と定められています。
したがって、納税猶予を受けるためには、申告期限である10ヶ月以内に遺産分割を終了し、農業委員会の確認を受けた上で相続税の申告をする必要があります。
 
遺産分割が終了するだけでなく、農業委員会での確認まで相続税の申告期限までに終わらせておく必要がありますので、納税猶予を受けない場合の遺産分割に比べて期限が短くなってしまいます。
遺産分割終了後、できれば登記を終わらせてから農業委員会での確認を経ることになりますが、農業委員会は月に1回しか開かれないため、それに間に合わなかったことも考えると、被相続人の死亡後半年以内には遺産分割協議を終えてしまうことが理想です。
 
もし納税猶予を受けることができなかった場合、農地に対する相続税を納めなければならないため、多額の納税資金を用意しなければならず、農地を相続する相続人には想定外の負担となってしまう場合があります。
 
2 納税猶予を受ける場合の遺産分割の一例(遺言がない場合)
被相続人:父A助(85歳)
相続人:母B美(82歳)、長男C男(57歳)、二男D男(55歳)、養子E太郎(長男の子)
代々続く農家で、以前から納税猶予を受けている。
農地も多く、相続税の申告が必要である。
二男のD男は浪費癖があり、父A助も多額の援助をしてきていた。長男C男は仕事をしながら父A助の農業を手伝っており、財産形成にも貢献してきた。
父A助もその貢献を認めており、長男の子E太郎を養子とし、二男D男の相続分を減らそうと考えていた。
 
このような状況でA助は病気により亡くなってしまいました。
相続人はB美、C男、D男、E太郎であったが、E太郎は遠方に居住しており、C男の子でもあることから、C男に任せるとのことで遺産分割協議には参加していませんでした。
49日も過ぎたころ、D男から遺産分割はどうするのかという連絡がC男のところにありました。C男は、法定相続分どおり、D男には6分の1の財産を渡す予定であると回答しましたが、D男は、その話を聞いて初めてE太郎が養子となっていることを知り、怒ってしまいました。
そして、法定相続分は6分の1かもしれないが、もともと4分の1はもらうはずだったのだから、それ以下では認めないと言い出してしまいました。
 
相続税の申告もあったことから、C男は税理士のところに相談に行きましたが、そこで初めて納税猶予を受ける必要があること、納税猶予を受けるためには早期に遺産分割を終わらせなければならないこと、納税猶予を受けられない場合には3000万円の納税が必要となるということを聞きました。
C男は、なんとしても早期に遺産分割をしなければならないことから、再度D男と話し合いをし、6分の1よりも少し多めに渡すことを提案しましたが、D男は頑として譲らず、その場も平行線で終わってしまいました。
 
そうしているうちに数ヶ月が経ってしまい、そろそろ遺産分割を完了させないといけない時期が近付いてきました。多額の納税が必要となることや、多額の弁護士費用や調停等の時間がかかってしまうことも考え、結局C男はD男の提案を飲んで遺産の4分の1近くの財産を渡すことで遺産分割協議書を作成しました。
 
3 遺言の重要性
このように、養子等の相続対策をしていたとしても、遺産分割協議がまとまらない場合には、納税や期間のことも考えて相手方の要望を飲まなければならない場合が出てきます。
 
もしC男さんの事例で遺留分を侵さない遺言が作成されていたとすれば、C男さんはスムーズに納税猶予を受けることができ、遺留分以上の財産を渡す必要もありませんでした。もちろん、D男さんに法定相続分相当の財産を渡すという内容にしておけば、D男さんが争う余地はかなり少なくなります。
 
納税猶予を受けておられる農地をお持ちの方は、ぜひお早めに当事務所までご相談ください。弁護士や司法書士、不動産業者の同席をご希望の場合にはその旨お伝えいただければ同席も可能です。
 


この記事を書いた税理士

税理士 谷 明憲
所得税・法人税に加え、相続税も数多く取り扱う税理士です。
谷税理士法人までお気軽にお問い合わせ下さい。

小説

繁忙期

2018年04月04日

繁忙期で小説をお休みしておりました。

また再開いたしますので
お楽しみに★

小説

新コンパニオン税理士【第五話】~モモとメイ③~

2018年02月08日



「で、森本さん、このダルメシアンは先生どうして飼わはったの?」
 
私が入社する前の話なので、良くは知らないのですが、先輩からはこんな風に聞いてます。
谷本事務所のお客さんに、不動産所得と給与所得の確定申告を依頼されてたお客さんがいらっしゃったそうです。
その方は、大手企業にお勤めの普通の会社員です。

その方が、ある日、先生のところへ来られて、会社を辞めて、
趣味と実益を兼ねて、犬のブリーダーをしたいと相談されたようです。
先生は、やめときなさいと止められたそうですが、
後日また来られて、どうしても私の夢ですからブリーダーをしたいとおっしゃったそうです。

そこで先生は、言わなくてもいいのに、そこまで思ってるのなら頑張ってやりましょう。
初めて生まれた子供は、私が買ってあげます。と言ったそうです。
どんな犬のブリーダーをするのかも聞かずに、お客さんがやるならと即決されたそうです。

後日、そのお客さんが、ダルメシアンのブリーダーをされると聞いたときも、
101匹ワンちゃん、これは可愛いだろうねと笑ってられたそうです。
それから、2年、その方は、メスのダルメシアンを連れて北海道までいって、子供を作ったそうです。
そして翌年には子供もでき、お家へ子犬を見に行って、最初に目の合った子犬をもらわれたそうです。 

その子がメイです。5月に生まれたそうですから、メイなんですって。
女の子で、普通ならブリーダーの手元に置いて、繁殖に使うのですが、
メイはオッドアイ(右目と左目で目の色が違う)で、ダルメシアンのオッドアイの女の子は、
遺伝的に難聴の子供を産む可能性が高いので、分けてもらえたそうです。

やってきたのは3ヶ月の時だったのですが、ダルメシアンの先祖は猟犬で、
馬車の時代イギリスでは、馬の前を走って、オオカミが出てきても戦うような犬だったそうです。
ですから、体力は十分にあって、散歩の時もリードを、思いっ切りひっぱるので、
家族の皆、手や肩や腰を痛めて、えらい騒ぎだったそうです。
それでは大変と、トレーナーさんに家庭教師に来てもらって、
どうにか散歩も行けるようになったとのことでした。
今は、谷本事務所の上昇気流のページをかざる、看板犬として活躍しています。
 
希子さんは、呆れたような顔をして、
「谷本先生らしいいね。あまり考えずに、直ぐに決めてしまうんだから、きっと、奥さんに怒られてるよ。」
と言ったかと思うと、その後、大笑い。私も、つられて笑ってしまいました。

小説

新コンパニオン税理士【第四話】~モモとメイ②~

2018年02月08日

「モモは、リンパ腫ができ、余命6ヶ月と言われてたそうです。
でも、普段は、しんどそうにはしてなかったのですが、死ぬ2~3日前は、
決して家の庭でもトイレをしなかったモモが、しんどいせいか、庭に出て、血の混じった下痢をしだしました。

でも、決して家の中でトイレをすることはありません。
どんなにしんどくても、庭に出てトイレを済ましていたそうです。必死で外に出ようとします。
先生はそれの手助けをしてたとのことでした。

でも、亡くなる前日は、外にも出られず、初めて、家の中でお漏らしをしました。
誰も、怒っていないのに、すまなそうに目を伏せるモモは、本当にけなげだとおっしゃってました。
そして死の前日は、しんどそうに静かに横たわっていたそうです。
でも、いつもと違って、先生の目を見て何かを訴えているような気がしたそうです。

「みんな大切にしてくれてありがとう。もう、会えなくなるけど、決して私のこと、忘れないでね。」
苦しそうにしながら、荒い息の中で、先生の目を、上目遣いに見て言っているようだったそうです。
先生はモモに添い寝して、モモをさすっていてあげたそうです。
そして、朝方、家族のみんなが起きてくるのを待っていたかのように、
先生の腕の中で、最後に大きな息をして「さようなら」の言葉に代えて、旅立ちました。
今でも、モモの話を聞けば、きっと先生は、泣きながら話すと思うよ。

私は、希子さんの話を聞きながら、思わず涙をこぼしてしまいました。
私も、犬を飼っているのですが、本当に犬はけなげで可愛いですね。
 
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